NextContableTipos de partidas conciliatorias
| Partida | Está en… | Efecto | ¿Se contabiliza? |
|---|---|---|---|
| Cheque girado y no cobrado | Libros, aún no en el banco | Resta al saldo del banco | No: se reporta en la conciliación |
| Consignación en tránsito | Libros, aún no en el banco | Suma al saldo del banco | No: se reporta |
| Nota débito del banco (GMF, comisión, cuota de manejo) | Banco, no en libros | Resta al saldo de libros | Sí |
| Nota crédito del banco (intereses, abonos) | Banco, no en libros | Suma al saldo de libros | Sí |
| Error de registro | Libros o banco | Corrige el lado equivocado | Sí, con asiento de ajuste |
Ejemplo con valores
Saldo del extracto: $8.000.000. Saldo del auxiliar: $7.490.000. Diferencia: $510.000. Al revisar:
- Cheque girado no cobrado: $300.000 (libros, aún no en el banco).
- Consignación en tránsito: $800.000 (libros, aún no en el banco).
- Nota débito por GMF y comisión: $10.000 (banco, no en libros).
| Lado banco | Valor | Lado libros | Valor |
|---|---|---|---|
| Saldo extracto | 8.000.000 | Saldo auxiliar | 7.490.000 |
| (+) Consignación en tránsito | 800.000 | (−) Nota débito GMF y comisión | (10.000) |
| (−) Cheque no cobrado | (300.000) | ||
| Saldo banco ajustado | 8.500.000 | Saldo libros ajustado | 7.480.000 |
No cuadra: 8.500.000 frente a 7.480.000. La diferencia de $1.020.000 indica un error o una partida no identificada, y hay que buscarla. Aquí está la utilidad de la conciliación: la diferencia no se "fuerza", se rastrea (¿una consignación registrada de menos?, ¿un pago duplicado?, ¿valores transpuestos?). Cuando aparezca y se corrija, los dos saldos coincidirán.
Qué hacer con partidas antiguas
Un cheque girado hace meses y nunca cobrado no puede quedar para siempre: se contacta al beneficiario y se anula o se trata según la política de la empresa. Las partidas viejas sin explicación son una señal de alerta para auditoría y revisoría fiscal.
Para el método completo con asientos, lee la guía de conciliación bancaria; para hacerla en una hoja, la plantilla en Excel; y para automatizarla, NextContable Conciliación.
Preguntas frecuentes
¿Qué son las partidas conciliatorias?
Son las diferencias entre el saldo del extracto bancario y el del auxiliar de bancos: cheques girados no cobrados, consignaciones en tránsito, notas débito o crédito del banco y errores.
¿Las partidas conciliatorias se contabilizan?
Las que están solo en el banco (GMF, comisiones, intereses) sí se contabilizan. Las que están en libros y aún no en el banco (tránsito) solo se reportan en la conciliación.
¿Qué es una consignación en tránsito?
Es un depósito que ya registraste en libros pero que el banco aún no abonó en el extracto.
¿Qué hago si después de ajustar los saldos no cuadran?
Busca valores duplicados o transpuestos, revisa el saldo inicial y confirma que todos los pagos estén registrados contra la cuenta correcta.