NextContableLa conciliación bancaria compara el saldo del extracto del banco con el saldo de la cuenta bancaria en tu contabilidad para explicar cada diferencia. Si no cuadra, hay un registro faltante, un error o un movimiento en tránsito. Hacerla cada mes es una de las mejores prácticas de control interno.
Por qué se genera diferencia entre banco y libros
- Cheques girados y no cobrados: ya los registraste, el banco aún no los debita.
- Consignaciones en tránsito: las registraste, el banco aún no las abona.
- Notas débito del banco: comisiones, GMF (4 por mil), cuotas de manejo que el banco cobra y tú aún no registras.
- Notas crédito del banco: intereses o abonos que el banco hizo y tú no has registrado.
- Errores de digitación en valores o fechas.
Paso a paso
- Obtén el extracto del mes y el auxiliar de la cuenta bancaria en tu software.
- Marca los movimientos que coinciden (mismo valor y fecha cercana, o mismo número de referencia).
- Lista las partidas pendientes en cada lado.
- Registra en libros lo que solo aparece en el banco (GMF, comisiones, intereses).
- Deja como partidas conciliatorias las que son tránsito (cheques y consignaciones).
- Verifica que saldo banco ajustado = saldo libros ajustado.
Ejemplo numérico
| Lado banco | Valor | Lado libros | Valor |
|---|---|---|---|
| Saldo según extracto | 15.000.000 | Saldo según auxiliar | 14.200.000 |
| (+) Consignación en tránsito | 600.000 | (+) Intereses abonados por el banco | 450.000 |
| (−) Cheque girado no cobrado | (1.000.000) | (−) GMF 4x1000 | (30.000) |
| (−) Comisión bancaria | (20.000) | ||
| Saldo banco ajustado | 14.600.000 | Saldo libros ajustado | 14.600.000 |
Las diferencias de la derecha (intereses, GMF, comisión) se contabilizan; las de la izquierda (tránsito) solo se reportan en la conciliación y se resuelven el mes siguiente.
Errores comunes
- Conciliar solo cuando el banco o el auditor lo piden, no cada mes.
- Dejar partidas antiguas sin explicar (cheques de hace meses).
- No registrar el GMF y las comisiones, que luego cuesta rastrear.
- Descuadres por facturas de compra sin causar o pagos registrados contra la cuenta equivocada.
Cuando son miles de movimientos
En empresas con alto volumen, hacer la comparación a mano en Excel es lento y propenso a error. Ahí entra la conciliación bancaria automatizada.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una conciliación bancaria?
Es el proceso de comparar el extracto bancario con el auxiliar de la cuenta bancaria en la contabilidad, identificando y explicando las diferencias para que los saldos ajustados coincidan.
¿Cada cuánto se debe hacer la conciliación bancaria?
Como buena práctica, cada mes y siempre antes del cierre contable. Las empresas con mucho movimiento la hacen semanal o diaria.
¿Qué son las partidas conciliatorias?
Son las diferencias temporales entre banco y libros, como cheques girados no cobrados y consignaciones en tránsito, que se explican en la conciliación y se resuelven en el periodo siguiente.