NextContableEjercicio 1: compra de mercancía a crédito con IVA y retefuente
Compras mercancía por $1.000.000 más IVA 19% ($190.000). Aplica retención en la fuente por compras del 2,5% ($25.000). Se paga a 30 días.
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa | 1.000.000 | |
| 240810 IVA descontable | 190.000 | |
| 236540 Retención en la fuente por compras | 25.000 | |
| 220505 Proveedores nacionales | 1.165.000 | |
| Totales | 1.190.000 | 1.190.000 |
Ejercicio 2: servicio con IVA, retefuente y ReteICA
Recibes un servicio por $2.000.000 más IVA 19% ($380.000). Retefuente por servicios del 4% ($80.000) y ReteICA con una tarifa de ejemplo de 0,966% ($19.320).
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 5135 Servicios (gasto) | 2.000.000 | |
| 240810 IVA descontable | 380.000 | |
| 236525 Retención en la fuente por servicios | 80.000 | |
| 236801 Retención de industria y comercio | 19.320 | |
| 220505 Proveedores nacionales | 2.280.680 | |
| Totales | 2.380.000 | 2.380.000 |
Ejercicio 3: documento soporte a un proveedor no obligado a facturar
Pagas un servicio de $500.000 a una persona no obligada a facturar y que no cobra IVA. Se elabora el documento soporte y se practica retención del 4% ($20.000).
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 5135 Servicios (gasto) | 500.000 | |
| 236525 Retención en la fuente por servicios | 20.000 | |
| 220505 Proveedores nacionales | 480.000 | |
| Totales | 500.000 | 500.000 |
Ejercicio 4: nota crédito por devolución
Devuelves mercancía del ejercicio 1 por $200.000 más IVA ($38.000). Se reversa proporcionalmente la retención del 2,5% ($5.000). Es una nota crédito asociada a la factura original.
| Cuenta | Débito | Crédito |
|---|---|---|
| 220505 Proveedores nacionales | 233.000 | |
| 236540 Retención en la fuente por compras | 5.000 | |
| 1435 Mercancías no fabricadas por la empresa | 200.000 | |
| 240810 IVA descontable | 38.000 | |
| Totales | 238.000 | 238.000 |
Cómo comprobar tu asiento
- Débitos = créditos. Siempre.
- El proveedor queda por el neto: base + IVA − retenciones.
- Cada retención en su cuenta de pasivo, para poder declararla.
- La nota crédito se asocia a su factura y reversa en las mismas cuentas.
Si recibes cientos de facturas, estos asientos se vuelven repetitivos: así funciona la causación automática. Para el concepto, lee causación contable: qué es.
Preguntas frecuentes
¿Qué es un ejercicio de causación contable?
Es un caso práctico donde registras en asientos de partida doble una compra, un servicio o un gasto con sus impuestos, para aprender a causar documentos.
¿Por qué el proveedor queda por un valor menor que la factura?
Porque se descuentan las retenciones practicadas: lo que le debes al proveedor es la base más el IVA menos la retefuente y la ReteICA.
¿Las tarifas de estos ejercicios son oficiales?
Son ilustrativas. Las bases y tarifas de retención dependen del concepto, del tipo de proveedor y del municipio en ICA: verifica las vigentes antes de aplicarlas.
¿Cómo se registra una nota crédito en proveedores?
Se debita la cuenta de proveedores por el valor neto y se acredita la mercancía o gasto y el IVA, reversando también la retención proporcional.